Названия и описания юрисдикций зарубежных (оффшорных) фирм, которые подходят и на которые выдаются зарубежные кредиты и инвестиции

Здесь Вы можете ознакомится с описанием юрисдикций оффшорных (зарубежных) фирм, под которые выдаётся зарубежный кредит и инвестиции. Кредит Инвестмент Трейд "Европейские Кредиты & Банковские Гарантии", Юридическая Группа



Юрисдикция Великобритания (1)

 

Великобритания (официальное название – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) – монархическое островное государство в Западной Европе, которое оказало огромное влияние на весь мир в прошлом и продолжает диктовать свои условия в наше время. И дело не только в том, что английский язык прочно вошел в деловую и повседневную жизнь жителей всех континентов, но и в сильном фунте стерлинге, ядерном статусе, научно-техническом прогрессе как неотъемлемой части экономического роста.

 

Монарх Великобритании «царит, но не правит» и не играет роли в политической жизни страны, но, при этом, является важным консолидирующим фактором для всей империи.

 

Правовая система Британии отличается отсутствием конституции и базируется на прецеденте. При этом некоторые законодательные акты гарантируют существенные привилегии для бизнеса при высоком престиже английских компаний.

 

1. Законодательство.

 

Деятельность английских компаний регулируется Законом о компаниях (Companies Act 2006) и Законом о партнерствах с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnerships Act 2000).

 

2. Регистрация компании

 

2.1. Виды компаний

 

Закон о компаниях предусматривает несколько корпоративных форм, наиболее популярной из которых является общество с ограниченной ответственностью (Limited, Ltd). Также в целях налогового планирования можно использовать партнерство с ограниченной ответственностью (LLP).  

 

2.2. Общество с ограниченной ответственностью (Ltd):

  • Минимальный уставной капитал – не установлен. 
  • Акции – именные с указанием номинальной стоимости (минимум £1).
  • Директор – минимум 1 физическое лицо, требований к резидентности нет. Акционер и директор могут быть одним и тем же лицом. 
  • Акционеры – минимум 1 физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  • Секретарь – не требуется.
  • Общедоступная информация: о директорах и акционерах. Информация о бенефициарном владельце может быть скрыта путем использования номинального сервиса.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет, проходить аудит (не требуется для малых компаний: годовой оборот не более $6,5 million, балансовый итог за год – не более $3,26 million, количество работников не превышает 50).

2.3. Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP):

  • Минимальный уставной капитал – не установлен. 
  • Требование к учредителям - минимум 2 партнера, один из которых должен быть юридическим лицом. Также партнером может быть физическое лицо, требований к резидентности или месту регистрации нет. 
  • Директор – как такового директора нет, из всех партнеров назначаются как минимум 2 ответственные  партнера, которые исполняют функции директоров.  
  • Секретарь – не требуется.
  • Общедоступная информация: информация о партнерах.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет и проходить аудит.
  • LLP не облагается корпоративным налогом, а налог на прибыль платят партнеры, в интересах которых эта прибыль распределена. Таким образом, партнеры–резиденты низконалоговых юрисдикций могут использовать данное положение при уплате налогов с распределенной прибыли партнерства в стране своей регистрации (проживания).

3. Налогообложение.

 

Налогообложение в Англии основано на территориальном принципе – резидентные компании подлежат налогообложению по всему своему доходу, нерезидентные компании облагаются только налогом на доход, полученный от источника в Англии.

 

Ставка налога на прибыль зависит от величины облагаемой суммы

 

Сумма дохода

Налог (£)

0 – 300,000

20%

300,001 - 1,500,000

Применяется ставка 27,5%, но часть налогов возвращается как  налоговые льготы

1,500,001 и выше

26%

 

НДС – 20% (при определенных условиях пониженная ставка – 5%, 0%).

 

4. Валютный контроль

 

Отсутствует.

 

5. Договоры об избежании двойного налогообложения

 

Англия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 140 странами, включая Украину.

 

6. Особенности

 

Обязательным условием регистрации английской компании является наличие юридического адреса в Англии.  

 

Зарегистрировать партнерство c ограниченной ответственностью в соответствии с Законом о партнерствах с ограниченной ответственностью можно только на территории Англии, Уэльса и Шотландии, поскольку действие данного Закона не распространяется на Северную Ирландию. Но, в принципе, Закон Северной Ирландии о «Партнерствах с ограниченной ответственностью» 2002 года не имеет существенных различий по сравнению с аналогичным законом Великобритании. В свою очередь, Закон о компаниях 2006 года действует на всей территории Великобритании.

 

Особенности регистрации компании в Северной Ирландии

 

В большинстве случаев компания в Ирландии регистрируется в форме частной компании с ограниченной ответственностью (Ltd). Большой разницы в требованиях к английской и североирландской Ltd нет, но юридический адрес в таком случае должен быть на территории Северной Ирландии, и необходимо иметь секретаря компании – одно физическое или юридическое лицо, резидентность значения не имеет.

 

Корпоративный налог в Северной Ирландии на данный момент составляет 26%, но планируется его снижение до 12,5%.

 


Юрисдикция Швейцария (2)

 

Швейцария, официальное название – Швейцарская Конфедерация, - государство, расположенное в самом сердце Европы с четырьмя официальными языками и федеративным устройством (в состав входят 26 кантонов).

 

Швейцарию отличает изумительной красоты природа, высокие технологии производства и стабильная финансовая система, что позволяет государству оставаться нейтральной страной (Швейцария не входит в состав ЕС, каких-либо военных организаций). Развитая инфраструктура, политическая и экономическая стабильность в дополнение к низкому уровню налогообложения располагают к тому, чтобы открыть здесь оффшор - Швейцария весьма привлекательна не только для проживания и отдыха, но и для ведения бизнеса.

 

1. Законодательство.

 

Гражданский Кодекс и  Кодекс об обязательствах являются правоустанавливающими документами, которыми руководствуется каждая компания, Швейцария для которых лежит в сферах интересов.

 

2. Регистрация компании

 

2.1. Виды компаний

 

Наиболее приемлемыми формами компаний в Швейцарии могут быть следующие:

  • Акционерное общество (AG);
  • Общество с ограниченной ответственностью (GmbH).

2.2. Акционерное общество (AG):

  • Минимальный уставной капитал - 100 000CHF (приблизительно 105 000 USD), 20% которого должны быть оплачены путем внесения средств на банковский депозит. Банк будет контролировать данные средства до выдачи компании свидетельства о регистрации.
  • Акции – именные и/или на предъявителя, минимальная стоимость акции – 0.01 швейцарского франка.
  • Директор – может быть 1 физическое лицо-резидент Швейцарии. Также может быть назначен директор-нерезидент в составе Совета Директоров (в таком случае большинство директоров должны быть резидентами Швейцарии). Все директора должны быть акционерами (достаточно владения 1 акцией).
  • Акционеры – минимум 1, физические или юридические лица, требований к резидентности нет.
  • Секретарь – не требуется.
  • В компании должен на постоянной основе работать аудитор.
  • Общедоступная информация: информация о директорах хранится в Реестре компаний.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет.

2.3. Общество с ограниченной ответственностью (GmbH):

  • Минимальный уставной капитал - 20 000CHF (приблизительно 21 000 USD), 100% которого должны быть оплачены путем внесения средств на банковский депозит. Банк будет контролировать данные средства до выдачи компании свидетельства о регистрации.
  • Акции - простые, минимальная стоимость одной акции – 100 швейцарских франков.
  • Директор – может быть 1 физическое лицо-резидент Швейцарии. Также может быть назначен директор-нерезидент в составе Совета Директоров (в таком случае большинство директоров должны быть резидентами Швейцарии). 
  • Требование к участникам - минимум 1 член общества, физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  • Секретарь – не требуется.
  • В компании должен на постоянной основе работать аудитор.
  • Общедоступная информация: информация о директорах хранится в Реестре компаний, информация об участниках – в торговом регистре.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет.

3. Налогообложение.


В Швейцарии действует трехуровневая система налогообложения: федеральные, кантональные и муниципальные налоги. При этом каждый кантон имеет собственное законодательство в области налогообложения и вправе самостоятельно устанавливать размер налогов и налоговые льготы.

 

Федеральный налог – 8,5%.

 

Кантональные налоги выше и часто зависят от соотношения прибыли и капитала, а также резервного фонда -  6 - 31%.

 

Налоги у источника:

 

Дивиденды – 35%

 

 

Проценты – 35%

 

Роялти – 0%

 

Выплаты филиалов – 0%

 

НДС – 7,6%

 

Налог на капитал:

 

Федеральный – 0%

 

Кантональный/муниципальный – 0,3 – 1,3%

 

Некоторые кантоны, например, Цуг, устанавливают привилегированную систему налогообложения, что можно использовать при выборе места регистрации компании.

 

4. Валютный контроль

 

Отсутствует.

 

5. Договоры об избежании двойного налогообложения

 

Швейцария заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами, включая Украину.

 

6. Особенности

 

При регистрации компании в Швейцарии необходимо учитывать, что законодательство Швейцарии двухуровневое (федеральное и кантональное), и может существенно отличаться на местном уровне. 

 

Наиболее привлекательным с точки зрения налогообложения является кантон Zug. Также можно зарегистрировать компанию в Luzern, Vaud, Baar, Herisau, Bern, Geneva.

 

Кроме того, следует помнить о необходимости иметь уставной резерв компании, который может достигать 20%  от оплаченного уставного капитала и используется в исключительных случаях (экономический кризис, большие убытки и т.п.)

 


Юрисдикция Гонконг (3)

 

Гонконг (специальный административный район Китайской Народной Республики Гонконг) – один из ведущих финансовых центров мира. Гонконг был колонией Великобритании до 1997 года, после чего перешел во владение КНР, сохранив широкие автономные права.

 

Несмотря на высокотехнологичное производство, расположенное на территории Гонконга, власти уделяют пристальное внимание вопросам экологии, сохраняя неприкосновенными огромные территории.

 

Уровень экономической свободы в Гонконге – один из самых высоких, чем пользуются тысячи предпринимателей и бизнесменов со всего мира. Несмотря на то, что в этом государстве отсутствует классический оффшор, Гонконг использует территориальный принцип налогообложения, то есть не облагаются налогом доходы, полученные за пределами страны. 

 

1. Законодательство.

 

Деятельность компаний регулируется Законом о компаниях Гонконга (Companies Ordinance, cap. 32).

 

2. Регистрация компании

 

2.1. Виды компаний

 

Общество с ограниченной ответственностью (Ltd).

 

2.2. Общество с ограниченной ответственностью (Ltd):

  • Минимальный уставной капитал – не установлен. Как правило, указывают уставной капитал в размере HKD 10 000 (≈ 1300$), требований к оплате нет.
  • Акции – запрещен выпуск акций на предъявителя, а также без указания номинальной стоимости.
  • Директор – как минимум 1 физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  • Акционер - как минимум 1 физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет. Возможно использование полного номинального сервиса. 
  • Секретарь – необходим, физическое или юридическое лицо, резидент Гонконга.
  • Общедоступная информация: о директорах, акционерах, секретаре. Может быть скрыта путем использования номинального сервиса. 
  • Компания обязана сдавать ежегодный финансовый отчет, проходить аудит.
  • Компания обязана иметь зарегистрированный офис на территории Гонконга.

3. Налогообложение.


Налогообложение Гонконга основано на территориальном принципе, т.е. не облагаются налогом доходы, полученные из источника вне Гонконга. Следует учитывать, что власти тщательно проверяют происхождение прибыли. Для освобождения от налогов компания должна соответствовать следующим критериям: на территории Гонконга не производятся реализуемые товары, не работают сотрудники; не заключаются и не исполняются контракты; отсутствуют поставщики и контрагенты; перевозка товаров – вне пределов портов Гонконга.

 

Корпоративный доход – 16,5%.

 

Налог на дивиденды – 0%

 

НДС – нет.

 

4. Валютный контроль

 

Отсутствует.

 

5. Договоры об избежании двойного налогообложения

 

Гонконг заключил ряд полных и ограниченных соглашений об избежании двойного налогообложения, но с Украиной такие договоры не заключались.

 

6. Особенности

 

Украина на данный момент не признает Гонконг оффшорной зоной, но еще в 2001 году Кабинет Министров Украины вносил его в «черный список». Также следует учитывать, что многие страны считают эту юрисдикцию оффшорной и тщательно контролируют деятельность зарегистрированных там компаний. 

 


Юрисдикция Германия (4)

 

Германия (официальное название – Федеративная Республика Германия)  - федеративное государство Центральной Европы с интересной историей и многообещающим будущим.

 

Германия обладает большой территорией, богатыми природными ресурсами и трудолюбивым народом, что позволило стране после двух разрушительных войн стать одной из самых экономически и политически сильных стран мира.

 

Германия состоит из 16 земель, которые равны между собой. Здесь одинаково развиваются промышленность и сельское хозяйство.

 

Стабильное законодательство и устойчивая экономическая ситуация делают Германию престижным местом для ведения бизнеса. Не стоит также забывать о внушительной русскоязычной диаспоре Германии, что существенно облегчает жизнь выходцам из постсоветского пространства.

 

1. Законодательство.

 

Деятельность компаний в Германии регулируется Федеральными Законами «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью».

 

2. Регистрация компании

 

2.1. Виды компаний

 

Законодательство Германии предусматривает такие формы компаний, как частный предприниматель, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, общество гражданского права, открытое торговое общество, коммандитное общество, союз.

 

Иностранцы могут зарегистрировать только Акционерное общество (AG) и Общество с ограниченной ответственностью (GmbH).

 

2.2. Акционерное общество (AG):

  • Минимальный уставной капитал – 50.000€, четверть которого должна быть оплачена на момент регистрации. Если в компании один акционер, то о должен предоставить обеспечение на неоплаченную часть уставного капитала. 
  • Акции – именные, на предъявителя, привилегированные. Акции могут быть с номинальной стоимостью (от 1€) и без указания таковой.
  • Компанией управляет председатель правления (требований к резидентности нет, но не во всех землях). Правление назначается Наблюдательным Советом на срок не более 5 лет.
  • Акционеры – минимум 1, физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  •  
  • Секретарь – не требуется.
  • Общедоступная информация: информация о директорах и акционерах.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет.

2.3. Общество с ограниченной ответственностью (GmbH):

  • Минимальный уставной капитал – 25.000€, должен быть полностью оплачен на момент регистрации или обеспечен в неоплаченной части. Если в компании два или более учредителя, при регистрации можно оплатить половину уставного капитала, а вторую внести в течение первого года работы. 
  • Паи – минимальный размер пая - 250€.
  • Директор – минимум 1 физическое лицо, требований к резидентности нет, но не во всех землях. Его функции может исполнять учредитель, но при этом необходимо иметь разрешение на работу в Германии.
  • Требование к учредителям - минимум 1 член общества, физическое или юридическое лицо, требований к резидентности нет.
  • Секретарь – не требуется.
  • В компании должен на постоянной основе работать аудитор.
  • Общедоступная информация: информация о пайщиках хранится в Торговом реестре, также доступна информация о директорах.
  • Компания обязана вести и сдавать ежегодный финансовый отчет и проходить аудит.

3. Налогообложение.


В Германии существуют федеральные и местные налоги. Местные, в свою очередь,  могут отличаться друг от друга в зависимости от земли, где работает фирма.

 

Корпоративный налог – 15%

 

Промысловый налог – 15-20% (зависит от земли)

 

Подоходный налог – от 16%

 

НДС – 19%, но полностью возвращается при экспорте, а также в ряде других случаев.

 

Налог на зарплату (платит работодатель) – 21-25%.

 

На первый взгляд, налоги в Германии достаточно высокие, но при этом законодательство предусматривает большое количество преференций и льгот, которые могут существенно снизить налоговое бремя.

 

4. Валютный контроль

 

Отсутствует.

 

5. Договоры об избежании двойного налогообложения

 

Германия заключила договоры об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами, включая Украину.

 

6. Особенности

 

Регистрация фирмы в Германии даст Вам возможность получить вид на жительство.

 

Федеративное устройство Германии предполагает определенную степень автономии ее земель, но местное законодательство, в принципе, отличается не настолько сильно, чтобы выделять отдельные земли как наиболее благоприятные для регистрации компании.

 

 

Юрисдикция Дубай (5)


Открытие фирмы в Дубае и других Эмиратах

 

 

 

Объединенные Арабские Эмираты  были сформированы в 1971 году и состоят из 7 Эмиратов:  Абу-Даби, Атман, Дубай, Фужера, Рас-эль-Хаима, Шаржа и Ум эль-Кевин.

В ОАЭ есть много свободных зон, являющихся частью территории государства, из которых при выходе нужно пройти таможенный контроль, что является там обычной процедурой.

Валюта ОАЭ – дирхам (AED). Два наиболее популярных Эмирата для регистрации иностранных компании это:  Дубай и Рас-эль-Хаима. Дубай и Рас-эль-Хаима являются единственными эмиратами в ОАЭ, которые имеют свою собственную судебную систему, не являющуюся частью системы в ОАЭ. Джебел Али был первой свободной зоной, был создан в 1979 году.

 

  

Почему стоит выбрать компанию в Дубае?

 

Существует много причин, по которым можно выбрать Дубай.

Дубай это новое, свежее, динамичное место, которое идеально подходит для регистрации компаний.

Наряду с массовыми постоянными инвестициями Дубай имеет превосходную инфраструктуру.

Все вместе создает идеальную среду для ведения бизнеса в Дубае, только 11% от 107,1 млрд. долларов  доходов в  Дубае поступают от нефти, по оценкам рост ВВП за 2014 год увеличится на 6,1%.

Идеальное географическое положение делает его еще привлекательнее, поскольку Дубай находится всего на 3 часа впереди Европы и немного позади Азии в отношении времени.

Дубай также владеет  большими международными портами, как для воздушных, так и для морских перевозок, делая деловые поездки и перемещения грузов легче и быстрее.

В Эмиратах, по факту, 15% местного населения составляют разнообразие разных национальностей, и английский язык широко распространен и используется.

Если всего этого не достаточно, то не исключено, что большим искушением для людей, имеющих бизнес в Дубае, станет ставка налога в 0% (т.е. нулевой налог на все виды прибыли).

Просто поставьте Дубай наравне со старомодными «налоговыми убежищами», прибавив к этому статус одного из лучших мировых бизнес-центров, престиж и отлично развитую инфраструктуру.

 

 

Почему Рас-эль-Хайма?  

 

Часто, когда речь идет о Дубае, вы также услышите и о другом эмирате, который  называется Рас-эль-Хайма или сокращенно РAK.

Так почему же некоторые хотят обосноваться в РAK, если в Дубае есть все?

Простой ответ на этот вопрос – это бюджет, если нет необходимости, в нахождении в  центре Дубай, то зачем платить завышенную цену?

На самом деле большинство вещей в РAK, как правило, дешевле, например, стоимость офисных помещений или затраты на установление бизнеса.

Тем не менее, стоимость не единственное преимущество, если вы подумываете об оффшорной организации, то РAK – это одна из двух свободных экономических зон в ОАЭ, которая предлагает оффшорные варианты.

В отличие от Джебела Али (JAFZA), Рас-эль-Хайма (RAK) обладает меньшими ограничениями, в то время как в Джебел Али корпоративный директор и акционер не допускаются, обязательным условием является наличие минимум 2-х директоров наряду с ежегодным собранием акционеров,  а также необходимо предоставлять аудиторскую отчетность.

Так, что если вы рассматриваете свободную зону для оффшорной компании в ОАЭ, то, возможно, RAK является для вас наилучшим  вариантом.

 

 

Свободная зона или несвободная зона

 

Выбор между свободной и несвободной зоной зависит от хозяйственной деятельности компании, так как некоторые свободные зоны являются более выгодными для отдельных видов деятельности.

Как уже упоминалось выше, существуют две свободные зоны, которые можно выбрать  для оффшорных компаний. Эти зоны:  RAK и JAFZA.

Оффшорная компания может полностью принадлежать иностранцу, и деятельность компании должна осуществляться только за пределами страны.

Имея такую компанию, невозможно получить статус резидента внутри ОАЭ.

 

Ограничения для Международных Бизнес Компаний в ОАЭ включают:

  • Найм персонала из числа местного населения,
  • Ограничения по получению визы (виза не предоставляется),
  • Аренду офисных помещений,
  • Торговлю с местными предприятиями.

Оншорная компания, в свою очередь тоже может полностью принадлежать иностранцу, деятельность компании может осуществляться в свободной зоне, что в свою очередь дает право на получение места  жительства в ОАЭ.

Для несвободных зон оншорных компаний, по крайней мере, 51% компании должен принадлежать местному жителю (номиналы разрешены),  такие компании должны предоставлять прямые услуги в ОАЭ, например, магазины и рестораны.

С таким типом компании можно получить вид на жительство в стране.

Хотелось бы отметить, что Джебел Али (JAFZA) является единственной свободной зоной, которая позволяет приобрести недвижимость в Дубае.

 

 

Налогообложение в Дубае

 

Налогообложение физических лиц:

  • Налог на прибыль – 0%;
  • Налог на проценты и дивиденды – 0%;
  • Налог на наследство – 0%;
  • Налог от продажи недвижимости – 0%;
  • Налог на имущество с арендного дохода – 5% (от среднестатистической аренды, как правило, оплачиваются арендатором);
  • Налог на активы – 0%.

Налогообложение  юридических лиц:

  • Для большинства предприятий, за исключением нефтяных, туризма и банковских секторов налог – 0%
  • Корпоративный налог – 0%
  • НДС – 0%
  • Нет ограничений на прибыль с экспорта или капитал.
  • Налог на заработную плату и другие взносы, и расходы – 0%
  • Пошлина на ввоз и вывоз товарных услуг для компаний, которые расположены в свободных зонах -0%

Компании, зарегистрированные за пределами свободной зоны, обязаны оплачивать пенсии для местных жителей в ОАЭ, если те работают в компании. Выплата составляет 14% от заработной платы.

 

 

Юрисдикция Сингапур (6)

 


Сингапур (республика Сингапур) – город‐государство, расположенный на островах в Юго‐Восточной Азии, общая площадь 622 кв. км.

Официальный язык – английский, китайский, малайский, тамильский.

Правовая система – английское общее право.

Денежная единица – сингапурский доллар (SGD).

Сингапур является одним из самых крупных международных финансовых и торговых центров. В последнее время, в связи со стремительным ростом мирового интереса к экономике Азиатских стран, Сингапур стал одним из самых востребованных юрисдикций для ведения бизнеса. Легкость ведения бизнеса и надежность банковской системы непременно привлекают большой поток иностранных инвестиции к одному из крупнейших азиатских финансовых центров. По всем финансово‐экономическим показателям Сингапур является достойным конкурентом такого мировому финансовому центру как Гонконг.

Для подтверждения привлекательности Сингапура можно привести основные официальные статистические данные:

  • В Сингапуре самый высокий уровень жизни в Азии;
  • Сингапур входит в первую пятерку стран мира по показателю ВВП на душу населения;
  • Сингапур является признанным мировым центром образования и медицины;
  • Сингапур является самой безопасной страной в Азии и одной из самых безопасных в мире;
  • Сингапур занимает первые места в рейтинге самых некоррумпированных стран мира;
  • Сингапур входит в первую десятку стран мира по вовлеченности в международную торговлю;
  • Сингапур занимает лидирующее положение по привлечению иностранных инвестиций;
  • Сингапур – крупнейший торговый порт мира и крупнейший транспортный узел Юго-Восточной Азии;
  • Банковская система Сингапура одна из самых стабильных и надежных в мире;
  • В Сингапуре расположены головные офисы международных банков и крупных финансовых компаний.

 

СИНГАПУРСКИЕ КОМПАНИИ

 

Учреждение компаний в Сингапуре регулируется Главой 50 Закона о компаниях 1967 года (Chapter 50 Companies Act 1967).

В соответствии с Законом о компаниях допускается регистрация частых компаний следующих видов:

  • компания с ответственностью участников в пределах принадлежащих им акций (company limited by shares);
  • компания с ответственностью участников в гарантированных ими пределах (company limited by guarantee);
  • компания с неограниченной ответственностью (unlimited company).

В целях налогообложения, Сингапурские компании могут учреждаться как в качестве резидентных, так и нерезидентных компаний.

Главное различие двух видов компаний заключается в том, что нерезидентная компания не может пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.

Налоговая резиденция определяется по местонахождению Совета директоров и по месту управление компанией. Нерезидентной считается компания, в которой большинство членов Совета директоров не являются резидентами Сингапура.

В том числе, если акционером сингапурской компании является нерезидент,  это так же исключает использование договоров об избежании двойного налогообложения.

Самой распространенной организационно‐правовой формой юридических лиц, наиболее часто используемых для ведения бизнеса, является частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company), общепринятое сокращение PTE LTD.

 

Основные положения PTE LTD:

 

Уставный капитал

 

Требования к размеру минимального или максимального уставного капитала отсутствуют.

Зарегистрировать PTE LTD в Сингапуре можно с оплаченным акционерным капиталом в размере от 1 SGD.

На практике уставной капитал при регистрации составляет 1 000 SGD.

Разрешены к выпуску следующие виды акций: обыкновенные, привилегированные, выкупаемые привилегированные.

Акции на предъявителя не выпускаются. Минимально разрешенное владение для любого акционера – 1 акция.

 

Директора

 

Минимальное количество директоров PTE LTD равно 1.

PTE LTD должна иметь как минимум одного директора – резидента Сингапура: гражданин Сингапура, лицо с видом на жительство или иностранный гражданин, постоянно проживающий в Сингапуре на основании рабочей визы.

Директорами PTE LTD могут быть только физические лица, юридическое лицо не может выступать в качестве директора. Данные о директорах заносятся в публичный реестр.

 

Акционеры

 

Минимальное число акционеров равно 1, максимальное ‐ не должно превышать 50.

Акционерами могут выступать как физические, так и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты Сингапура. Допускается совместное владение акциями, в этом случае группа лиц рассматривается как один акционер.

Данные об акционерах также заносятся в публичный реестр.

 

Секретарь

 

Каждая сингапурская компания должна иметь секретаря – резидента Сингапура, который является должным образом лицензированным для этой деятельности физическим лицом.

Единственный директор или акционер не может одновременно являться секретарем компании.

 

Юридический адрес

 

Юридический адрес PTE LTD должен находиться на территории Сингапура.

 

Отчетность

 

По итогам финансового года PTE LTD проходят обязательную аудиторскую проверку и сдают ежегодную финансовую и бухгалтерскую отчетность, подтвержденную независимым аудитором, лицензированным для этой деятельности в Сингапуре.

Компания, в которой акционерами являются физические лица, и их количество не превышает 20, освобождаются от требования сдавать аудированную отчетность до тех пор, пока объем продаж не превысит 5 миллионов сингапурских долларов; такие компании называются освобожденными частными компаниями с ограниченной ответственностью (Exempt Private Limited Company).

Предполагается, что порог выручки, при достижении которого требуется проведение аудита, будет повышен до 10 миллионов сингапурских долларов.   

 

Процедура регистрации PTE LTD

 

Регистрация компании осуществляется электронным способом — в течение 2 часов после отправки базовой информации в Регистр, как правило, приходит подтверждение в электронной форме об успешной регистрации компании.

Сертификат о регистрации в бумажной форме выдается через 7‐10 дней после электронной регистрации.

Подготовка всех остальных корпоративных документов, их нотариальное заверение и легализация (при необходимости) в Сингапуре занимает еще около 5-10 дней.

В связи с тем, что Сингапур не присоединился к Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года, заверение документов, выпущенных на территории Сингапура, подлежит только консульской легализации  в посольстве страны назначения (т.е. где предполагается использование данных документов).

 

Сферы применения сингапурских копаний PTE LTD:

 

1. Международная торговля товарами и услугами.

 

В случае, когда вся коммерческая деятельность сингапурской компании осуществляется за пределами Сингапура,  при условии, что банковский счет для такой компании открыт в третье стране, прибыль сингапурской компании не будет подлежать налогообложению в Сингапуре.

Данная конструкция используется как альтернатива юрисдикциям, освобожденным от налогообложения.

Также эту конструкцию можно использовать для ведения других видов международной деятельности, в особенности тех, которые используют сеть интернет для продвижения товаров и услуг:

‐ международные транспортные услуги;

‐ логистика

‐ разработка программного обеспечения;

‐ информационно‐консультационные услуги;

‐ дистанционное обучение.

 

2. Холдинговая деятельность.

 

Умеренное налогообложение и наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения делают Сингапур привлекательной юрисдикцией для создания холдинговых компаний, владеющих активами по всему миру.

 

3. Бизнес‐иммиграция.

 

Иностранный директор сингапурской компании может получить долгосрочную многократную рабочую визу, позволяющую жить и работать в Сингапуре.

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

В мае 2012 года Президент РФ подписал Федеральный закон «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур о поощрении и взаимной защите капиталовложений». Соглашение было подписано в Сингапуре 27 сентября 2010 года и направлено на создание международно‐правовых условий и гарантий для предпринимательской и инвестиционной деятельности инвесторов Российской Федерации и Республики Сингапур, призвано способствовать активизации и дальнейшему развитию торгово‐экономического сотрудничества между государствами – участниками Соглашения.

В настоящее время у Сингапура заключено 69 соглашений об избежании двойного налогообложение.

Соглашения подписаны с большинством стран Азии и Тихоокеанского региона, Европы, Африки и Среднего Востока, в том числе и с Россией.

Сингапур входит в очень малочисленную группу стран, у которых есть налоговые соглашения с Тайванем.

Это объясняет высокую популярность сингапурских холдинговых компаний для размещения тайваньских инвестиций в Китае и всем регионе.

Сингапур не является полностью свободной от налогов оффшорной юрисдикцией или полностью безналоговой юрисдикцией.

 

На территории Сингапура действует территориальный принцип налогообложения.

 

Налогом облагается только доход сингапурской компании, имеющий источник в Сингапуре или доход из иностранного источника, полученный в Сингапуре.

Если доход из иностранного источника не будет переведен в сингапурский банк, то он не будет облагаться налогом на прибыль.

 

Налогообложение сингапурской компании PTE LTD:

 

Налог на прибыль

 

Начиная с 2010 налогового года базовая ставка налога на прибыль в Сингапуре равна 17%.

Налогообложению подлежит прибыль от источников в Сингапуре, а также прибыль от иностранных источников, планируемая к получению в Сингапуре, но с некоторыми исключениями.

Налогообложение дохода компаний, который не превышает 300 000 SGD в год, происходит следующим образом:

‐ первые 10 000 SGD облагается по ставке 4,25 %;

‐ последующие 290 000 SGD – по ставке 8,5%;

‐ прибыль свыше 300 000 SGD‐ по ставке 17%.

Для улучшения условий бизнеса правительством Сингапура была разработана программа лояльности, которая подразумевает пspan style=»mso-spacerun: yes;»олное освобождение от налога 100 000 SGD налогооблагаемого дохода и следующие 200 000 SGD на 50% в первые три года работы компании.

Такая льгота может быть получена при соблюдении следующих условий:

‐ компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре;

‐ компания должна быть налоговым резидентом Сингапура в течение налогового года;

‐ компания имеет не более 20 участников в период, относящийся к этому налоговому году;

‐ все акционеры компании должны быть физическими лицами или один из акционеров должен быть физическим лицом, владеющим не менее 10% обычных акций компании.

 

НДС

 

Сингапурский НДС – это налог на потребление, который накладывается на поставку товаров и услуг в Сингапур и импорт товаров в Сингапур.

Иными словами ‐ это налог на товары и услуги (GoodsandServicesTax (GST)).

Это косвенный налог, который применяется к продаваемой стоимости товаров и услуг, которые оказываются зарегистрированными плательщиками налога на товары и услуги в Сингапуре.

Ставка НДС равна 7%.

Введение НДС в Сингапуре рассматривается как средство для снижения ставок личных и корпоративных налогов, при этом сохраняя стабильный приток налоговых выплат.

НДС, как и во многих других странах, взимается с конечного покупателя, поэтому этот налог не становится расходами для компании.

Обязательная Регистрация PTE LTD как плательщика НДС предусмотрена в случае, если оборот компании составил более 1 000 000 SGD за 12 месяцев или планируется, что ожидаемый оборот компании составит данную сумму за установленный срок.

Если при таких оборотах регистрация не будет осуществлена в установленные сроки, то на компанию может быть наложен штраф.

Также имеются специальные условия в законодательстве, которые не позволяют долгое время искусственно держать обороты меньше требуемой суммы и избегать регистрации.

 

Налог у источника

 

Удерживается при выплате сингапурскими компаниями дохода нерезидентам Сингапура.

Процентный интерес, комиссионные, плата в связи с задолженностью, доход от аренды недвижимого имущества –15%.

Роялти – 10%.

Налог также взимается с платежей за использование коммерческих, научных, технических или индустриальных знаний для бизнеса.

Дивиденды – 0%;

Налог на прирост капитала – в Сингапуре отсутствует.

 

Преимущества использования юрисдикции:

  • Сингапурские компании не являются оффшорными компаниями;
  • Максимальная налоговая ставка по налогу на прибыль— 17%, но существует большое количество льгот, которые максимально минимизируют или вовсе исключают налоговую нагрузку по прибыли;
  • Нерезидентные компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль;
  • Ставка НДС – 7 %, является очень низкой по сравнению с другими налогооблагаемыми юрисдикциями;
  • Иностранный доход от дивидендов освобождается от налогообложения;
  • Огромное количество соглашений об избежании двойного налогообложения позволяют вести выгодный бизнес со многими странами мира. Однако только резидентные компании могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения;
  • Налоговым законодательством Сингапура не предусмотрено регулирования трансфертного ценообразования.

 

 

Юрисдикция Панама (7)

 

 

Панама — самое южное из государств Центральной Америки. Это своеобразный мост, связывающий Центральную Америку с Южной, а Тихий океан с Атлантическим. Несмотря на небольшую площадь, это страна потрясающих контрастов и чрезвычайного многообразия. Панама маленький «тропический рай», куда не доходят ураганы, терзающие страны Карибского бассейна: залитые солнцем улицы, бесконечные белоснежные пляжи, извилистые тропы заповедников и переливающиеся всеми цветами радуги коралловые рифы. 

 

Панама — одна из наиболее популярных юрисдикций в мире. Причина заключается не только в исключительных финансовых и налоговых выгодах, но и в том, что, являясь демократической республикой, правительство предлагает особую комбинацию денежно-кредитной и политической стабильности.

 

Преимущества: 


1. Высокая конфиденциальность информации.

2. Регистрация оффшорной компании в Панаме — это регистрация обычной компании, так как в Панаме нет оффшорного законодательства.

3. Налоговое законодательство одинаково для всех компаний, зарегистрированных в стране: резидентных и нерезидентных.

4. На территории государства действует вторая по величине зона свободной торговли — Колон.

5. Панама обеспечивает одни из самых благоприятных условий в мире в области регистрации кораблей.

 

Налогообложение:

 

В Панаме строго соблюдается территориальный принцип налогообложения: доход любого панамского предприятия из иностранных источников полностью освобождается от налогов в Панаме. Оффшорная компания вправе вести бизнес с резидентами Панамы и инвестировать средства в панамскую собственность любого вида, но при этом будет подпадать под налогообложение прибыли из местных источников.

 

Валютный контроль:

 

Отсутствует. В Панаме нет Центрального Банка.

 

Конфиденциальная информация:

 

Информация о бенефициаре.

 

Общедоступная информация:

 

Реестр директоров и акционеров открытый.

 

Информация, доступная по требованию третьих лиц:

 

Меморандум об учреждении, устав, название зарегистрированного агента и зарегистрированного офиса.

 

Ежегодная отчетность:

 

Панамские оффшорные компании не требуют сдачи ежегодной отчетности. Сдача ежегодной отчетности требуется только в том случае, если регистрация оффшора в Панаме сопровождается в дальнейшем ведением деятельности непосредственно на территории Панамы.

 

Договор об избежании двойного налогообложения:

 

Нет подписанных договоров об избежании двойного налогообложения, но с конца 2000 г. на территории Панамы действуют несколько законов, касающихся регулирования международных финансовых операций и борьбы с «отмыванием» денег. Как следствие, Панама участвует в международном обмене информацией.

 



Обновлен 15 окт 2016. Создан 27 сен 2011



 
Зарубежные Кредиты на развитие и покупку бизнеса и проектов для юридических и физических лиц Зарубежное Финансирование бизнеса и проектов Выпуск Банковских Гарантий ТОП 25/50/100 Европейских банков Помощь в получении зарубежного кредита в Украине и не только. ДДО Украины Получение зарубежных кредитов. ДДО Украины